İşletmenizin sahip olduğu bir taşınmaz veya makine parkuru olduğunu düşünün. Bu varlıklar bilançonuzda duruyor ancak kasanızda nakit sıkışıklığı yaşıyorsunuz. İşte bu noktada Sat Geri Kiralama devreye giriyor.
Hem varlığınızı kullanmaya devam edip hem de ihtiyacınız olan likiditeye (nakit paraya) ulaşmanız artık mümkün. Gelin, bu sistemin detaylarına ve işletmenize sağlayacağı vergi avantajlarına birlikte bakalım.
Sat Geri Kiralama Sistemi Nasıl Çalışır?
Sat geri kiralama, aslında isminden de anlaşılacağı üzere iki aşamalı bir işlemdir. Şirketiniz aktifinde kayıtlı olan bir varlığı (bina, arsa, iş makinesi vb.) bir leasing şirketine satar. Satış bedelini nakit olarak alır ve eş zamanlı olarak bu varlığı leasing yoluyla geri kiralar.
Sözleşme süresi boyunca kira ödemelerini yaparsınız. Kira süresi bittiğinde ise sembolik bir bedelle varlığın mülkiyetini tekrar üzerinize alırsınız. Bu süreçte operasyonlarınız hiç durmaz; makineniz yerinden kalkmaz, fabrikanızda üretim devam eder.
Neden Sat Geri Kiralama Tercih Edilmeli? (Avantajlar)
İşletmelerin bu yöntemi seçmesinin en büyük nedeni, pasif duran varlıkları “çalışan sermayeye” dönüştürmektir. İşte temel avantajlar:
- Anında Nakit Akışı: Varlığın satışından elde edilen bedel doğrudan şirket kasasına girer.
- Uzun Vadeli Finansman: Banka kredilerine göre genellikle daha uzun vade seçenekleri sunulur.
- Bilanço Yönetimi: Kısa vadeli borçlarınızı kapatabilir ve finansal rasyolarınızı iyileştirebilirsiniz.
- Kullanım Hakkının Devamı: Varlığı satmış olsanız da kullanım hakkı tamamen sizde kalır.
Vergi Avantajları: KDV ve Kurumlar Vergisi İstisnası
Sat geri kiralama sadece bir finansman yöntemi değil, aynı zamanda ciddi bir vergi planlama aracıdır. Türkiye’deki mevcut yasal düzenlemelere göre:
- KDV Muafiyeti: Taşınmazların leasing şirketine satışı ve geri kiralanması sürecinde KDV istisnası uygulanır.
- Kurumlar Vergisi Avantajı: Satıştan doğan kazancın %100’ü (belirli şartlar altında) kurumlar vergisinden istisna tutulabilir.
- Amortisman Yönetimi: Kiralama konusu varlık için amortisman ayırmaya devam edebilirsiniz.
Önemli Not: Vergi muafiyetlerinden yararlanmak için varlığın en az 2 tam yıl boyunca şirket aktifinde kayıtlı olması gibi bazı özel şartlar aranabilir. Bu konuda mali müşavirinize danışmanızda fayda var.
Hangi Varlıklar Sat Geri Kiralama Konusu Olabilir?
Bu sistemde genellikle yüksek değerli ve ekonomik ömrü uzun olan varlıklar tercih edilir:
- Fabrika binaları ve ofisler.
- Depolar ve arsalar.
- İş makineleri ve üretim hatları.
- Hastaneler veya okul binaları.
Sat Geri Kiralama Süreci Adım Adım
- Değerleme: Leasing şirketi, satmak istediğiniz varlığın güncel piyasa değerini (ekspertiz) belirler.
- Teklif ve Onay: Belirlenen değer üzerinden size bir ödeme planı ve geri alım bedeli sunulur.
- Tapu/Noter Devri: Varlık, leasing şirketine devredilir ve satış bedeli hesabınıza yatırılır.
- Geri Kiralama Dönemi: Belirlenen süre boyunca aylık kiralar ödenir.
- Mülkiyetin Geri Alınması: Sözleşme sonunda varlık tekrar şirketinize devredilir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
1. Sat geri kiralama yaparsam tapuyu tamamen kaybeder miyim?
Hayır. Sözleşme süresi sonunda, sözleşmede belirtilen düşük bir bedel karşılığında tapuyu tekrar üzerinize alma hakkınız yasal olarak güvence altındadır.
2. Bu yöntemi sadece büyük şirketler mi kullanabilir?
Hayır, bilançosunda değerli bir aktif bulunan ve vergi mükellefi olan tüm KOBİ’ler ve ticari işletmeler bu sistemden yararlanabilir.
3. Kredi limitlerimi etkiler mi?
Sat geri kiralama bir kiralama işlemi olduğu için bankalardaki nakdi kredi limitlerinizi genellikle doğrudan etkilemez, aksine nakit artışı sayesinde kredibilitenizi yükseltebilir.
